Порядок предоставления вычетов на детей работнику, который ранее заявление на вычет не подавал?

Весь год отработал, а заявление на вычет не подал

Предположим, что работник трудился в фирме с начала года, а заявление подал только в конце года. С какого момента бухгалтер должен предоставить вычет: с момента подачи заявления или с начала года?

Подобный случай рассмотрели специалисты Минфина России в Письме от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118. Они указали, что в данной ситуации вычет нужно предоставить с начала года независимо от месяца, в котором работник подал заявление.

Возраст ребенка.

Как получить детский вычет за прошлые годы, если раньше не додумались?

У нас с мужем двое детей — 5 и 3 лет. Оба официально работаем, но только из вашего журнала узнали про стандартные вычеты. Заявление на работе написали в мае этого года. Бухгалтер говорит, что вычет мне предоставят только с июня, а не с начала года. А за прошлые годы вообще не вернут НДФЛ. Но это же нечестно: нам никто не говорил раньше писать заявление и не рассказывал, что так можно уменьшить налог.

Есть ли шанс получить вычет с начала года и вернуть НДФЛ со дня рождения детей? Мы посчитали: там могло бы быть около 40 тысяч рублей. Хотелось бы забрать эти деньги.

Инна, вы можете забрать эти деньги из бюджета, а работодатель должен пересчитать вам налог с начала года, а не с июня. Вот как нужно действовать, если заявление на детский вычет написали позже того месяца, в котором родился ребенок.

Заявление на работе написали в мае этого года.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

  • для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
  • для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
  • для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга и приемного родителя.

Как пересчитать зарплату, если сотрудник запоздал с заявлением на стандартный вычет по НДФЛ

Чем поможет эта статья: Вы правильно начислите и выплатите сотрудникам положенную сумму заработной платы.
От чего убережет: От разногласий с работниками, которые по праву претендуют на то, чтобы получить все причитающиеся им вычеты, даже если они написали заявление в середине года.

Совет Федерации 9 ноября одобрил закон, который увеличивает стандартные детские вычеты задним числом — с 1 января 2011 года. Изменения коснутся вычетов на третьего и последующих детей. Их размер увеличится с 1000 до 3000 руб. Поэтому, когда закон подпишет президент, у бухгалтеров, в компаниях которых трудятся многодетные родители, может прибавиться работы.

Когда мы сдавали в печать этот номер «Главбуха», новый закон в силу еще не вступил. Но мы понимаем, что скорее всего к вам в руки журнал попадет, когда уже будет самое время пересчитать вычеты. И чтобы вы были во всеоружии, мы здесь рассмотрим ситуацию, когда работник написал заявление на вычет позже положенного. Действовать при этом придется точно так же, как и по новому закону, когда вычет увеличат задним числом. Только в расчет надо будет брать не 1000, а 3000 руб. в месяц. А значит, наша статья поможет вам и с нерасторопными работниками, которые вспомнили о своих вычетах к концу года, и при пересчете НДФЛ по новым правилам.

Если ваша компания на «упрощенке»

Рекомендации этой статьи пригодятся и тем компаниям, которые платят «упрощенный» налог.

На основании каких документов работнику можно предоставить вычет

Вы знаете, что получить стандартные вычеты на себя или ребенка работник может, написав соответствующее заявление. Обычно при приеме на работу или после рождения ребенка. Писать заявление каждый год не нужно.

Вычет на самого сотрудника сегодня составляет 400 руб. Он полагается до тех пор, пока его доход не превысит 40 000 руб. Размер детского вычета в настоящее время — 1000 руб. на каждого ребенка. И предоставляют его каждый месяц до тех пор, пока совокупный доход работника не превысит 280 000 руб. за год.

За пороговой суммой легко проследить, если работник с начала года трудится в вашей компании. А если он устроился в организацию в течение года, то попросите, чтобы он принес вам справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы. В ней как раз указывают сумму заработка и удержанного налога. Если же в течение года он нигде не работал, это подтвердит трудовая книжка.

Напомним, что на детские вычеты претендуют все родители, их супруги, опекуны и попечители, у которых есть дети до 18 лет . А также до 24 лет, если они обучаются по очной форме. Кроме того, одинокие родители могут получить детский вычет в удвоенном размере. Это указано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Поэтому вместе с заявлением на вычет работник должен представить свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта с отметкой о нем, свидетельство о регистрации брака или документы, подтверждающие то, что человек, напротив, в браке не состоит. И если это потребуется, то и справку из образовательного учреждения.

Как пересчитать НДФЛ и уведомить работника о переплате, если заявление на вычет подано с опозданием

Предположим, работник вовремя написал заявление на стандартный вычет в размере 400 руб. А про детский вспомнил только сейчас и попросил предоставить его с января. Получается, что НДФЛ, который вы удерживали с начала года, нужно пересчитать. И разобраться с переплатой по налогу.

Отметим важный момент. Вернуть излишне удержанный НДФЛ вы можете только за текущий год. Если вы по ошибке удержали налог за предыдущие периоды, то возместить его работнику сможет только инспекция (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Для этого он должен лично обратиться в ИФНС по месту жительства с заявлением на возврат и декларацией по форме 3-НДФЛ.

Пример 1: Перерасчет НДФЛ в связи с тем, что заявление на вычет работница представила с опозданием

У сотрудницы ООО «Снегопад» А. А. Ледовой есть шестилетний ребенок. В начале года она написала заявление на предоставление стандартного налогового вычета на себя в размере 400 руб. А заявление на «детский» вычет в размере 1000 руб. принесла только в ноябре. Оклад сотрудницы составляет 20 000 руб. Премий и надбавок не было. Бухгалтер пересчитал налоговую базу по НДФЛ и рассчитал переплату по налогу.

Заработок А. А. Ледовой за 10 месяцев составил 200 000 руб.

Так как в течение двух месяцев доход работницы был не выше 40 000 руб., за это время ей предоставлялся стандартный вычет в размере 400 руб. Остальные 8 месяцев вычетов не было.

Читайте также:  Алименты с бабушки и дедушки: особенности истребования и механизмы получения

Налогооблагаемая база при этом составила 199 200 руб. (20 000 руб. 8 мес. + (20 000 руб. – 400 руб.) 2 мес.).

НДФЛ был удержан в размере 25 896 руб. (199 200 руб. 13%).

По итогам всех 10 месяцев доход А. А. Ледовой не превысил порог в 280 000 руб. Значит, каждый месяц ей полагался стандартный вычет на ребенка в размере 1000 руб. Бухгалтер пересчитал налогооблагаемую базу. Она составила 189 200 руб. ((20 000 руб. – 1000 руб.) 8 мес. + (20 000 руб. – 1000 руб. – 400 руб.) 2 мес.)). Следовательно, уменьшился и размер НДФЛ. Он составил 24 596 руб. (189 200 руб. 13%).

База по НДФЛ снизилась на 10 000 руб. (199 200 – 189 200), а переплата по налогу составила 1300 руб. (25 896 – 24 596).

Далее в течение десяти рабочих дней нужно сообщить сотруднику о возникшей переплате по НДФЛ (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Для этого вы можете воспользоваться образцом, который мы привели ниже. Сообщение можно отправить и по электронной почте. Но предварительно согласуйте этот вариант с работником. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112.

Как вернуть налог по всем правилам

Работник захотел получить обратно живые деньги? Тогда ему надо написать еще одно заявление — о возврате причитающихся ему сумм. В нем он должен привести реквизиты счета, на который будут перечислены средства, так как возвращать НДФЛ можно только в безналичном порядке. Такое правило содержит пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Перечислить деньги надо будет в течение трех месяцев с того момента, как получено заявление.

Вернуть налог работнику можно только по безналичному расчету.

Вернуть НДФЛ можно за счет сумм налога, которые вы удерживаете как с заработка этого сотрудника, так и с других работников. То есть за счет НДФЛ с заработной платы всего персонала.

Пример 2: Возврат излишне удержанного НДФЛ

Воспользуемся условиями примера 1. Переплата по НДФЛ у Ледовой составляет 1300 руб. Ледова написала заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Общая сумма НДФЛ, которую ООО «Снегопад» удержит с заработной платы работников за ноябрь 2011 года, составляет 40 000 руб. Из этой суммы бухгалтер ООО «Снегопад» перечислит на счет, указанный Ледовой, 1300 руб. А разницу — 38 700 руб. (40 000 – 1300) заплатит в бюджет.

Как зачесть переплату в счет будущих удержаний

Если сумма переплаты невелика, то проще всего налог не возвращать работнику, а зачесть в счет будущих удержаний с его заработной платы. Так, вы можете уменьшить сумму НДФЛ за текущий месяц на сумму переплаты по налогу, которая возникла с начала года . Об этом сказано в пункте 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Пример 3: Зачет переплаты по НДФЛ в счет последующих удержаний

Снова воспользуемся условиями примера 1. Напомним, что за 10 месяцев у Ледовой возникла переплата по НДФЛ в сумме 1300 руб. Следующую зарплату — 20 000 руб. — она получит за ноябрь. НДФЛ составит 2470 руб. ((20 000 руб.– 1000 руб.) 13%). Соответственно, бухгалтер ООО «Снегопад» уменьшит налог на доходы и заплатит в бюджет 1170 руб. (2470 – 1300). А Ледова получит зарплату в размере 18 830 руб. (20 000 – 1170). То есть с зачетом переплаченной суммы налога.

Проверьте, правильную ли ставку НДФЛ вы применяете

Если в вашей компании стало больше сотрудников-резидентов, пересчитать НДФЛ поможет онлайн-калькулятор на нашем сайте.

1. Если работник принес заявление на вычет с опозданием, то нужно пересчитать НДФЛ, который вы удерживали с его доходов с самого начала года.

2. Излишне взысканный налог можно вернуть или зачесть в счет будущих удержаний из заработной платы работника.

Пример 1 Перерасчет НДФЛ в связи с тем, что заявление на вычет работница представила с опозданием.

Работник трудится в компании не с начала года

Если сотрудник устроился в организацию не с января текущего года, то для получения вычета он должен представить справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Справка нужна бухгалтеру, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить вычет.

Обратите внимание: новый работодатель может предоставить работнику стандартные налоговые вычеты только по доходам, начисленным в данной компании с момента зачисления на работу. В отношении доходов, полученных в текущем календарном году, но у другого (других) работодателей, новый работодатель не вправе производить перерасчет. Об этом говорится в письмах Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154 и от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81.

Пример 2. В ЗАО «Булочка» в апреле 2013 года устроился пекарем П.А. Мягков. В день трудоустройства он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за период с января по март 2013 года. В ней была указана сумма дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, — 90 000 руб.
Зарплата П.А. Мягкова в ЗАО «Булочка» — 35 000 руб. в месяц. За период с апреля по сентябрь 2013 года сотрудник заработал 210 000 руб. (35 000 руб. × 6 мес.). С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ — 27 300 руб. (210 000 руб. × 13%).
В октябре 2013 года П.А. Мягков принес в бухгалтерию заявление на вычет на свою дочь восьми лет.
Как бухгалтеру ЗАО «Булочка» пересчитать НДФЛ?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Общая сумма дохода за период с января по сентябрь составляет 300 000 руб. (90 000 руб. + 35 000 руб. × 6 мес.), то есть превышает 280 000 руб.
Порядок применения стандартного налогового вычета бухгалтером ЗАО «Булочка» покажем в табл. 2.
В связи с применением вычета на ребенка сумма НДФЛ за период с апреля по сентябрь 2013 года должна составить 26 390 руб. Переплата по НДФЛ за этот период равна 910 руб. (27 300 руб. – 26 390 руб.). При расчете суммы налога за октябрь на сумму переплаты нужно уменьшить НДФЛ, подлежащий удержанию из дохода и перечислению в бюджет.

Общая сумма вычета за этот период 14 000 руб.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

копия справки об установлении инвалидности если ребенок является инвалидом ;.

Обязан ли работодатель производить налоговые вычеты самостоятельно?

Здравствуйте, я мать-одиночка. Недавно узнала, что я имею право на налоговые вычеты. Однако работодатель их не производил. Обязан ли был работодатель уведомить меня о таком праве и производить налоговые вычеты самостоятельно или это исключительно на моей ответственности – раз я не написала заявление, значит сама виновата? Могу ли я истребовать с работодателя сумму удержанных (сверхперечисленных в качестве налога) из моей зарплаты денег за все время работы?

Читайте также:  Нюансы передачи имущества: как подарить долю в квартире близкому родственнику?

Спасибо за быстрое и недорогое решение моего вопроса.
Оказалось очень полезным, когда отвечают несколько специалистов сразу!

21 Октября 2014 14:42

    возврат налогового вычета, налоговый вычет на ребенка, налоговый вычет, стандартные налоговые вычеты, вычет
  • Поделиться

Ответы юристов ( 3 )

  • 2317 ответов
  • 712 отзывов

Предоставьте сейчас работодателю подтверждающие документы на детей и напишите заявление чтобы получить причитающиеся Вам вычеты за весь 2014 год

В сооответствии с п.3 статьи 218 Налогового кодекса РФ

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

  • 3455 ответов
  • 1494 отзыва

ситуация не очень хорошая, но работодатель производит вычеты по заявлению, и соответственно если такое заявление не написано вычеты не производятся. учитывая ограниченный характер вычетов вы должны написать заявление как можно скорее и получить причитающиеся вычеты.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса с 1 января 2011 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 000 рублей — на первого ребенка; 1 000 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговым агентом, представляющим стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.В связи с увеличением размера стандартного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику с учетом нахождения на его обеспечении детей, в том числе на третьего и каждого последующего ребенка и на каждого ребенка в случае, если ребенок является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, если он является инвалидом I или II группы, налоговый агент обязан учесть их при исчислении суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно к доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13 процентов, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. При этом начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не применяется.Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 Кодекса.

Приложение 1 к разделу 3.1
Образец заявления налоговому агенту о предоставлениистандартного налогового вычета на налогоплательщикана основании пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (на примере вычета, предоставляемого согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Генеральному директору ЗАО «Гамма»Тарасову В.Ф.от начальника службы охраныСоколова Н.А.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета
Я, Соколов Николай Александрович, прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (2014 г.) на основании абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Копия удостоверения ветерана боевых действий прилагается.
10 января 14 Соколов”–” — 20– г. — (дата) (подпись)
Приложение 2 к разделу 3.1
Образец заявления налоговому агентуо предоставлении стандартных налоговых вычетов на детейна основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
Генеральному директору ООО «Альфа»Котову А.П.от продавца-консультантаПотаповой В.Н.
Заявление о предоставлениистандартных налоговых вычетов на детей
Я, Потапова Вера Николаевна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода (2014 г.) стандартные налоговые вычеты на детей:- Потапову Елену Дмитриевну, 1993 года рождения (студентку дневного отделения ТГУ им. Державина, инвалида II группы), в размере 3000 руб.;- Потапова Константина Дмитриевича, 1999 года рождения, в размере 1400 руб.;- Потапова Алексея Дмитриевича, 2002 года рождения, в размере 3000 руб.Приложения:- копия свидетельства о рождении Е.Д. Потаповой, справка из ТГУ им. Державина о прохождении Е.Д. Потаповой обучения, копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности Е.Д. Потаповой;- копия свидетельства о рождении К.Д. Потапова;- копия свидетельства о рождении А.Д. Потапова.
10 января 14 Потапова”–” — 20– г. — (дата) (подпись)
Приложение 3 к разделу 3.1
Образец заявления налоговому агентуо предоставлении двойного стандартного налогового вычетана ребенка единственному родителю
Генеральному директору ООО «Альфа»Котову А.П.от продавца-консультантаСиницыной М.А.
Заявление о предоставлениидвойного стандартного налогового вычета на ребенкаединственному родителю
Я, Синицына Марина Александровна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода (2014 г.) стандартный налоговый вычет на ребенка Синицына Владислава Александровича, 2008 года рождения, в двойном размере (2800 руб.) как одинокому родителю (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Настоящим подтверждаю, что в данный момент в браке не состою. Обязуюсь в случае вступления в будущем в брак незамедлительно известить об этом работодателя.Приложения:- копия свидетельства о рождении В.А. Синицына;- справка о рождении ребенка (форма N 25);- копия раздела паспорта «Семейное положение» с отсутствием отметок о вступлении в брак.
10 января 14 Синицына”–” — 20– г. — (дата) (подпись)
Приложение 4 к разделу 3.1
Образец заявления налоговому агентуо предоставлении стандартного налогового вычетана ребенка в удвоенном размере(в связи с отказом от вычета второго родителя)
Генеральному директору ООО «Альфа»Котову А.П.от продавца-консультантаКоролевой Е.П.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычетана ребенка в удвоенном размерев связи с отказом от вычета второго родителя
Я, Королева Елена Петровна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода (начиная с февраля 2014 г.) стандартный налоговый вычет на ребенка Королеву Викторию Геннадьевну, 2010 года рождения, в удвоенном размере (2800 руб.) в связи с отказом второго родителя, Королева Геннадия Сергеевича, от данного вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Приложения:- копия свидетельства о рождении В.Г. Королевой;- заявление Г.С. Королева об отказе от вычета на ребенка;- копия представленного по месту работы Г.С. Королева заявления об отказе от дальнейшего получения вычета, заверенная работодателем с его отметкой о том, что вычет Г.С. Королеву начиная с февраля 2014 г. предоставляться не будет;- справка о сумме заработка, выданная Г.П. Королеву по месту работы.
04 февраля 14 Королева”–” — 20– г. — (дата) (подпись)

Меня интересует формулировка заявления о перерасчете уже прошедших месяцев, т.е. о возврате мне уже уплаченных в качестве налога денег. Или одного заявление на налоговые вычеты будет достаточно, чтобы бухгалтер сделала перерасчет и за предыдущие месяцы?

Потаповой, справка из ТГУ им.

Налоговый вычет на детей, понятия и определения

Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.

Читайте также:  Возврат билетов на самолет авиакомпании "Аэрофлот", купленных через интернет: правила и условия проведения процедуры

Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.

Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета зависит от количества детей в семье налогоплательщика:

  • на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
  • на третьего и последующих детей — 3000 руб.;
  • на ребенка-инвалида — 12 000 руб. для родителей и усыновителей;
  • на ребенка-инвалида — 6000 руб. для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Указанные суммы в рублях — это размер дохода, с которого не удерживается 13% налога. Например, если у налогоплательщика трое детей до 18-ти лет, то сумма льготы для него составит: (1400 + 1400 + 3000) х 13% = 754 руб. ежемесячно. В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель или опекун.

Поэтому подоходный налог будет удерживаться не от 40 000 руб.

Полная семья

Согласно п. 2 ст. 48 Семейного кодекса родителями детей, рожденных в браке, признаются супруги. Если родители состоят в браке, то нахождение ребенка на их обеспечении презюмируется (письма Минфина России от 11.05.2012 № 03-04-05/8-629 и от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

На практике встречается ситуация, когда у родителей ребенка разные фамилии и ребенок может носить, например, фамилию матери. То обстоятельство, что ребенок носит фамилию матери, на факт отцовства никак не влияет, поскольку при государственной регистрации рождения фамилия ребенка при разных фамилиях его родителей записывается по соглашению родителей (п. 1 ст. 18 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния», далее — Закон № 143-ФЗ). Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке.

Соответственно, в таком случае для подтверждения права на вычет необходимо предоставить:

свидетельство о заключении брака;

свидетельство о рождении ребенка.

В случае если у работника несколько детей и он претендует на получение повышенного вычета, то предоставляются свидетельства о рождении всех детей (в том числе и совершеннолетних). Это связано с тем, что вне зависимости от того, имеет ли родитель право на вычеты в отношении детей, их количество определяется исходя из общего количества рожденных (усыновленных) физическим лицом детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

49 СК РФ в случае рождения ребенка у родителей, не состоящих между собой в браке, и при отсутствии совместного заявления родителей или заявления отца ребенка, происхождение ребенка от конкретного лица отцовство устанавливается в судебном порядке по заявлению одного из родителей, опекуна попечителя ребенка или по заявлению лица, на иждивении которого находится ребенок, а также по заявлению самого ребенка по достижении им совершеннолетия.

Налоговый вычет на детей

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей. Что такое налоговый вычет? Это определенная сумма, закрепленная в подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, которая не облагается налогом.

С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет.

Заявление на «детский» вычет: когда писать

В Минфине России разъяснили, что если работник уже написал заявление о предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка, требовать писать такое заявление ежегодно не нужно.

Налоговый вычет – это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Предположим, облагаемый доход гражданина – 10 000 рублей.

При этом он имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей. Налог нужно заплатить с суммы 9500 рублей (10 000 – 500).

Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагают по ставке 13%, то есть налоговые резиденты Российской Федерации.

Налоговые вычеты бывают: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные.

Предположим, облагаемый доход гражданина 10 000 рублей.

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Директору ООО Восход от Зеленцовой Т.

Подтверждающие документы для «детских» вычетов

«Детские» вычеты предоставляются на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме, и подтверждающих документов. Так сказано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Однако не поясняется, какие именно документы должны представляться. В общем случае это копия свидетельства о рождении ребенка (письмо Минфина РФ от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133).

Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется. На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

Это зависит от того, как оно было составлено. Если в нем указывался период вычета (например, «прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2018 года»), то для получения вычета в 2019 году работнику придется писать новое заявление. А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2019 № 03-04-05/39733.

Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру детского вычета и очередности рождения детей.

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Добавить комментарий